Проверка соответствия внешнеторговых операций компаний требованиям таможенного законодательства (“customs compliance”, “health check”)

Дата публикации: 20.07.2021

Ранее мы писали о планах ФТС РФ по внедрению в практику таможенного постконтроля методов таможенного аудита.

На государственном уровне и на сегодняшний день внедрение таможенного аудита рассматривается в трех вариантах:

1) Как государственная услуга для участников ВЭД, позволяющая проконтролировать операции участника ВЭД и предоставить ему статус низкого уровня риска.

2) Как операция таможенного постконтроля, в результате которого нужно подтвердить достоверность, подлинность документов при помощи проверки данных, указанных в декларации на товары, соотнесения их с финансовой и налоговой отчетностью, а также изучить бухгалтерские сведения и условия функционирования конкретного бизнеса.

3) Как форма специальной проверки, проводимой специализированными аудиторами, в целях получения участниками ВЭД упрощений при таможенном оформлении.

К какому бы варианту ни пришла ФТС РФ при внедрении методов таможенного аудита в свою практику, уже сейчас участникам ВЭД необходимо задуматься о наведении порядка в своем учете.

 Соглашения об информационном взаимодействии между Федеральной таможенной службой и другими государственными органами (включая ФНС) заключены давно. С данным перечнем можно ознакомиться здесь: https://customs.gov.ru/list

 Подписанные протоколы между ФТС РФ и соответствующими службами других стран об оперативном обмене данными, характеризующими таможенную стоимость товаров, также находятся в свободном доступе:

https://customs.gov.ru/…/mezhdunarodnye-dogovory…

По данным ФТС РФ подразделения таможенного контроля после выпуска товаров за полгода 2021 года провели 914 таможенных проверок. Количество проверок при этом по сравнению с прошлым годом, выросло на 11,7%, а с позапрошлым – сократилось на 20%. В прошлом году на несколько месяцев был введен мораторий на проверки.

При этом ФТС отмечает рост эффективности проверок. В 2019 году было доначислено 9,5 млрд. руб., в прошлом – 10,7 млрд, в этом – 14 млрд рублей.

 За I полугодие 2021 года таможенными органами возбуждено 66 858 дел об АП. Это на14,7% больше, чем годом ранее. Количество АП, возбужденных на юрлиц, выросло на 19,4%

 Также государство планомерно ведет участников ВЭД к максимальному открытию данных бухгалтерского и налогового учета производителей и импортеров.

 Применение маркировки «Честный знак», различных отраслевых ЕГАИС, внедрение документальной прослеживаемости товаров, все это направлено на получение государством возможности сверять фактические данные с учетными данными участников оборота товаров.

 Приведенная информация говорит о необходимости для участников ВЭД внедрения процедур риск-менеджмента ВЭД при проведении экономических и таможенных операций, что позволит их сотрудникам избегать риска привлечения к ответственности за административные и даже уголовные правонарушения.

Необходимость осуществления участниками внешнеэкономической деятельности внутреннего контроля своих таможенных операций, находит свою поддержку со стороны государства.

Например, КоАП РФ предусмотрено освобождение декларанта от административной ответственности в случае добровольного сообщения им о самостоятельно выявленных нарушениях, допущенных при выпуске товара (примечания 2, 4 к статье 16.2 КоАП РФ).

Таким образом, уже сейчас у компаний есть определенная законодательством возможность избежать привлечения к административной ответственности за совершение неумышленных нарушений таможенного законодательства. Вопрос стоит только в своевременном выявлении данных фактов.

Выявить существующие проблемы на предмет соответствия деятельности компании требованиям таможенного и налогового законодательства могут помочь независимые специалисты, обладающие экспертными знаниями в таможенной сфере.

Ассоциация таможенных аудиторов и консультантов стояла у истоков возникновения и развития института таможенного аудита в России с момента его зарождения в 2014 году, когда в ФТС России появилась Рабочая группа по таможенному аудиту.

 С момента возникновения и по настоящее время Ассоциация является единственным профессиональным некоммерческим объединением, чья деятельность (в постоянном взаимодействии с ФТС России и участии в Рабочей группе) направлена на развитие института таможенного аудита в России и ЕАЭС.

Ассоциацией разработаны:

– концепция формирования таможенного аудита. В 2019 году представлена для обсуждения и согласования Общественному совету ФТС России.

– КПС «Таможенный аудит», который разработан на основе автоматизированной авторской методики «Customs compliance». Методика прошла успешную апробацию в течение 8 лет и в 2018 году направлена в ФТС России для изучения и имплементации в КПС «Постконтроль».

– Профессиональные стандарты таможенного аудита.

Ассоциация предлагает реализацию «сustoms compliance» проекта (проверку соответствия внешнеторговой деятельности требованиям таможенного, налогового и валютного законодательств), а также внедрение комплексного подхода к оценке всего спектра происходящих внутри Компании соответствующих процессов, включая детальный анализ следующих основных аспектов:

  1. Выявление процедурных и/или информационных «пробелов», которые могут вызвать риск несоответствия или неполного соответствия внешнеторговых операций требованиям таможенного законодательства;
  2. Выборочное тестирование внешнеторговых операций, включая, но не ограничиваясь, анализом таможенных деклараций и комплекта сопроводительных документов для целей подтверждения корректности документов и их соответствия требованиям таможенного законодательства;
  3. Сравнительный анализ данных, заявленных в декларации на товары, со сведениями бухгалтерского учета и отчетности в электронном виде с использованием разработанной Ассоциацией КПС «Таможенный аудит», адаптация процессов с учетом внедрения.

Представителем в Калининградской области и членом Ассоциации является ООО «Группа компаний Статус-Эксперт» (свидетельство № 5 от 16.07.2021 года).

 Готовы ответить на все вопросы по адресу: lunev@customs39.ru