Таможенный аудит
Мы предлагаем, совместно с нашими партнерами, реализацию проекта «таможенный аудит» (проверку соответствия внешнеторговой деятельности требованиям таможенного, налогового и валютного законодательств), а также внедрение комплексного подхода к оценке всего спектра происходящих внутри Вашей Компании соответствующих процессов, включая детальный анализ следующих основных аспектов:
- выявление процедурных и/или информационных «пробелов», которые могут вызвать риск несоответствия или неполного соответствия внешнеторговых операций требованиям таможенного законодательства;
- выборочное тестирование внешнеторговых операций, включая, но не ограничиваясь, анализом таможенных деклараций и комплекта сопроводительных документов для целей подтверждения корректности документов и их соответствия требованиям таможенного законодательства;
- сравнительный анализ данных, заявленных в декларации на товары, со сведениями бухгалтерского учета и отчетности в электронном виде с использованием КПС «Таможенный аудит»;
- оценка финансовой устойчивости Компании, в том числе для получения статуса уполномоченного экономического оператора.
КПС «Таможенный аудит» рекомендован для использования таможенными органами в рамках проведения постконтроля.
Проверка проводится на основе методов (стандартов) аудита и только по согласованным с компанией процедурам.
Автоматизация процедуры проверки позволяет произвести самопроверку Вашей Компании, как с привлечением аудитора, так и без такового.
В отчете о проверке прописываются все риски и их негативные последствия. Таким образом, Компания может самостоятельно исправить ошибки, возникшие при ведении внешнеэкономической деятельности.
ООО «Группа компаний Статус-Эксперт» является членом Ассоциации таможенных аудиторов и консультантов.
- У 99,9 %проверяемых компаний обнаруживаются существенные риски нарушения таможенного и (или) налогового законодательства;
- В 60%случаев выявленные ошибки/несоответствие связано с отсутствием контроля/процесса внутри компании или с неэффективностью такого контроля/процесса;
- Среди самых часто встречающихся рисков:
- недостачи/пересортицы/излишки;
- таможенная стоимость;
- классификация товаров;
- неэффективные области контроля;
- отсутствие процедур по валютному контролю;
- отсутствие процедур проверки таможенных рисков в отношении товаров зарубежного производства;
- ненадлежащее ведение архива.
С какими видами товаров работаем
Электроника и оборудование
Компьютерные комплектующие
Запчасти
Инструменты и крепеж
Стройматериалы
Мебель и другие товары для дома
Химия
Акцизная продукция
Обувь и одежда
Янтарь и изделия из него
Другие товары
Качество выполняемой работы
Несем ответственность за свою работу
Обеспечение конфиденциальности
Электронный документооборот
Не ограничиваем работу территориально
Широкий спектр услуг
Информационная поддержка
Думаем о будущем, думаем о Вас
FAQ по теме Таможенный аудит
На основе структуры отчёта по таможенному аудиту, предложенной ФТС России мы, как члены Ассоциации таможенных аудиторов и консультантов и как участники Эксперимента, разработали и уже успешно применяем на практике типовое заключение по таможенному аудиту.
⠀
Ознакомиться с документом можно на сайте АТАиК.
Постконтроль и таможенный аудит
Годовые итоговые доклады о результатах и основных направлениях деятельности ФТС России говорят нам, что одной из основных задач ФТС России является «сокращение сроков совершения таможенных операций и упрощение порядка осуществления таможенных процедур».
СМИ единодушно сообщают, что государство заинтересовано в упрощении процедуры таможенного контроля, что импортеры и экспортеры смогут легко и быстро выпускать декларации самостоятельно.
Однако, с внедрением концепции переноса таможенного контроля на этап после выпуска товара риски для предпринимателей не исчезли, а наоборот, значительно возросли. Если раньше у таможенного органа было несколько дней на то, чтобы начать проверку, то теперь –три года.
Таможенное законодательство в вопросе постконтроля вполне конкретно:
«В целях проверки сведений, подтверждающих факт выпуска товаров, таможенными органами может проводиться таможенный контроль в отношении товаров, находящихся на территории Российской Федерации, при наличии у таможенных органов информации о том, что товары были ввезены на таможенную территорию Союза и (или) находятся на территории Российской Федерации с нарушением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования.» (п.4 ст.214 289-ФЗ от 03.08.2018)
В соответствии со ст. 14 под таможенным контролем находятся все ввозимые товары с момента пересечения ими таможенной границы ЕАЭС, товары, изготовленные из иностранных компонентов (сырья), товары, помещенные под таможенную процедуру свободная таможенная зона и т.д.
«…таможенный контроль может проводиться до истечения 3 лет…» (п. 7 ст. 310 ТК ЕАЭС).
«При проведении таможенного контроля таможенным органам не требуется каких-либо разрешений, предписаний либо постановлений иных государственных органов государств-членов на его проведение» (п.9 ст. 310 ТК ЕАЭС).
«При проведении таможенного контроля таможенные органы вправе запрашивать, а в случаях, установленных настоящим Кодексом, - требовать от декларанта, перевозчика, лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, и иных лиц представления документов и (или) сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, а также устанавливать срок их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых (истребованных) документов и (или) сведений.» (п. 1 ст. 340 ТК ЕАЭС)
«Декларант, перевозчик, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, и иные лица обязаны представлять таможенным органам документы и (или) сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в устной, письменной и (или) электронной формах.» (п.6 ст. 340 ТК ЕАЭС)
«Таможенные органы вправе запрашивать и получать от государственных органов государств-членов, а также от иных организаций государств-членов документы и (или) сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в соответствии с законодательством государств-членов.» (п.7 ст. 340 ТК ЕАЭС)
«Для проведения таможенного контроля таможенные органы вправе получать в соответствии с законодательством государств-членов от банков и небанковских кредитных (кредитно-финансовых) организаций и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, документы и (или) сведения о денежных операциях по осуществляемым сделкам.» (п.8 ст. 340 ТК ЕАЭС)
Приведенные положения говорят о том, что времени и полномочий для того, чтобы найти информацию, которую можно использовать для принятия чувствительных для участника ВЭД решений, у таможенного органа стало значительно больше.
Раньше риски в области таможенного законодательства были предсказуемы и у участника ВЭД была возможность сразу заложить дополнительные расходы в себестоимость товара. Теперь в течение трех лет после выпуска таможенной декларации и реализации товара таможенный орган может изменить решение по выпуску товара в свободное обращение, доначислить таможенные платежи, отменить решение по техническому регулированию и потребовать изъять товар из оборота, признать товар контрафактным, потребовать его уничтожения, изменить код товара и т.п.
Что же делать участнику ВЭД после смещения таможенного контроля на этап после выпуска:
- Разбираться в сути происходящих процессов и оценивать свои риски;
- Привлекая специалиста или таможенного представителя выбирать такого, который не исчезнет через 3 года, а будет вам помогать при решении проблем, если они возникнут;
- Внедрять в компании процедуры риск-менеджмента ВЭД;
- Периодически проводить контрольные проверки своих учетных систем на соответствие таможенному и налоговому законодательству;
- Своевременно самостоятельно выявлять и устранять ошибки, которые могут привести к неприятным последствиям в результате таможенного постконтроля.
Выявить существующие проблемы на предмет соответствия деятельности компании требованиям таможенного и налогового законодательства могут помочь независимые специалисты, обладающие экспертными знаниями в таможенной сфере.
Представителем в Калининградской области и членом Ассоциации таможенных аудиторов и консультантов является ООО «Группа компаний Статус-Эксперт» (свидетельство № 5 от 16.07.2021 года).
Готовы ответить на все вопросы по адресу: lunev@customs39.ru
Примечание: По данным ФТС России результативность таможенных проверок в рамках постконтроля достигла 95%.
Уже сейчас участникам ВЭД необходимо задуматься о наведении порядка в своем учете.
Соглашения об информационном взаимодействии между Федеральной таможенной службой и другими государственными органами (включая ФНС) заключены давно. С данным перечнем можно ознакомиться здесь: https://customs.gov.ru/list
Подписанные протоколы между ФТС РФ и соответствующими службами других стран об оперативном обмене данными, характеризующими таможенную стоимость товаров, также находятся в свободном доступе:
По данным ФТС РФ подразделения таможенного контроля после выпуска товаров за полгода 2021 года провели 914 таможенных проверок. Количество проверок при этом по сравнению с прошлым годом, выросло на 11,7%, а с позапрошлым – сократилось на 20%. В прошлом году на несколько месяцев был введен мораторий на проверки.
При этом ФТС отмечает рост эффективности проверок. В 2019 году было доначислено 9,5 млрд. руб., в прошлом – 10,7 млрд, в этом - 14 млрд рублей.
За I полугодие 2021 года таможенными органами возбуждено 66 858 дел об АП. Это на14,7% больше, чем годом ранее. Количество АП, возбужденных на юрлиц, выросло на 19,4%
Также государство планомерно ведет участников ВЭД к максимальному открытию данных бухгалтерского и налогового учета производителей и импортеров.
Применение маркировки «Честный знак», различных отраслевых ЕГАИС, внедрение документальной прослеживаемости товаров, все это направлено на получение государством возможности сверять фактические данные с учетными данными участников оборота товаров.
Приведенная информация говорит о необходимости для участников ВЭД внедрения процедур риск-менеджмента ВЭД при проведении экономических и таможенных операций, что позволит их сотрудникам избегать риска привлечения к ответственности за административные и даже уголовные правонарушения.
Необходимость осуществления участниками внешнеэкономической деятельности внутреннего контроля своих таможенных операций, находит свою поддержку со стороны государства.
Например, КоАП РФ предусмотрено освобождение декларанта от административной ответственности в случае добровольного сообщения им о самостоятельно выявленных нарушениях, допущенных при выпуске товара (примечания 2, 4 к статье 16.2 КоАП РФ).
Таким образом, уже сейчас у компаний есть определенная законодательством возможность избежать привлечения к административной ответственности за совершение неумышленных нарушений таможенного законодательства. Вопрос стоит только в своевременном выявлении данных фактов.
Выявить существующие проблемы на предмет соответствия деятельности компании требованиям таможенного и налогового законодательства могут помочь независимые специалисты, обладающие экспертными знаниями в таможенной сфере.
Ассоциация таможенных аудиторов и консультантов стояла у истоков возникновения и развития института таможенного аудита в России с момента его зарождения в 2014 году, когда в ФТС России появилась Рабочая группа по таможенному аудиту.
С момента возникновения и по настоящее время Ассоциация является единственным профессиональным некоммерческим объединением, чья деятельность (в постоянном взаимодействии с ФТС России и участии в Рабочей группе) направлена на развитие института таможенного аудита в России и ЕАЭС.
Ассоциацией разработаны:
- концепция формирования таможенного аудита. В 2019 году представлена для обсуждения и согласования Общественному совету ФТС России.
- КПС «Таможенный аудит», который разработан на основе автоматизированной авторской методики «Customs compliance». Методика прошла успешную апробацию в течение 8 лет и в 2018 году направлена в ФТС России для изучения и имплементации в КПС «Постконтроль».
- Профессиональные стандарты таможенного аудита.
Ассоциация предлагает реализацию «сustoms compliance» проекта (проверку соответствия внешнеторговой деятельности требованиям таможенного, налогового и валютного законодательств), а также внедрение комплексного подхода к оценке всего спектра происходящих внутри Компании соответствующих процессов, включая детальный анализ следующих основных аспектов:
1. Выявление процедурных и/или информационных «пробелов», которые могут вызвать риск несоответствия или неполного соответствия внешнеторговых операций требованиям таможенного законодательства;
2. Выборочное тестирование внешнеторговых операций, включая, но не ограничиваясь, анализом таможенных деклараций и комплекта сопроводительных документов для целей подтверждения корректности документов и их соответствия требованиям таможенного законодательства;
3. Сравнительный анализ данных, заявленных в декларации на товары, со сведениями бухгалтерского учета и отчетности в электронном виде с использованием разработанной Ассоциацией КПС «Таможенный аудит», адаптация процессов с учетом внедрения.
Представителем в Калининградской области и членом Ассоциации является ООО «Группа компаний Статус-Эксперт» (свидетельство № 5 от 16.07.2021 года).
Готовы ответить на все вопросы по адресу: lunev@customs39.ru
Основные причины, при наличии которых участнику ВЭД необходим таможенный аудит:
- В течение последних трех лет Вы несколько раз меняли таможенного представителя или своего сотрудника, отвечающего за таможенное оформление.
- У Вас большой ассортимент товаров.
- У Вас большое количество действующих внешнеторговых контрактов.
- Ваши товары подлежат маркировке.
- Ваши товары подпадают под прослеживаемость.
- У Вас большое количество зарубежных поставщиков.
- Ваш бухгалтерский учет ведется на аутсорсинге.
- Ваши товары оформляются в различных таможнях.
- Вы не знаете, где находятся документы по поставкам осуществленным два года назад.
Подробно о своих рисках и о необходимости проведения таможенного аудита Вы сможете узнать, заполнив наш опросник по адресу: https://forms.gle/hBBDkzWa4ueW1MpF8.
При заполнении опросника Вы получите от нас предварительный анализ рисков в соответствии с методикой таможенного постконтроля и рекомендации по объему необходимого таможенного аудита.